¿Qué pasa si no te retienen el IRPF?

La retención del Impuesto de la Renta para las Personas Físicas puede generar algunas dudas respecto a la correcta aplicación de este recurso, es por eso que algunos se preguntan: ¿Qué ocurre si en mi empresa no me retienen el IRPF en la nómina?. En este post hablaremos de ello, de cómo hacer el cálculo de la retención y si es posible aumentarla y reducirla. ¡Quédate para enterarte!

¿Qué es la retención del IRPF?

La retención del IRPF se refiere al proceso que realiza la empresa empleadora en extraer del salario bruto parte de lo que será el pago de impuestos a Hacienda que hará el trabajador en el próximo periodo. Este organismo cuenta con una ley reguladora en la que se delinean todos los pasos y requerimientos para realizar la retención.

Entre las legislaciones se encuentra el artículo 99 de la LIRPF (Ley de Impuestos de la Renta de las Personas Físicas) en el que se establece que las empresas están obligadas a retener del salario del trabajador el porcentaje que corresponda a su situación laboral, familiar y si aplica algún atenuante como discapacidad, llenando una forma o documento en la que se detallan todos estos ítems.

Es común que la empresa retenga una cantidad superior al porcentaje legal, ya que intervienen muchos parámetros y se suele pasar por alto alguno, pero eso no tiene demasiada relevancia, ya que Hacienda hará la valoración real del pago que corresponde, y si este es superior al debido, el ente hará el reintegro, por eso se dice que “sale a devolver”.

Sin embargo, si este porcentaje superior al legal es demasiado, esto te afectará negativamente en el total del salario neto que recibirás mensualmente. Para asegurarte de que eso no ocurra, debes rectificar cuáles son los parámetros que se toman en cuenta al calcular tu retención y hacer los ajustes necesarios.

¿Cómo hacer el cálculo de retenciones IRPF 2022?

Para saber cuál es el porcentaje de retención del IRPF que te corresponde pagar por ley, debes tener en cuenta que este es un tipo de impuesto que crece con el aumento del ingreso. A continuación, podrás conocer cuáles son los porcentajes actuales de retención según el salario bruto:

• 19% de retención para quienes reciban 12,450€ anuales, corresponden al 9,5% autonómico y 9,5% estatal.  
• 24% de retención para quienes reciban de 24,450€ a 20,200€ anuales, corresponden al 12% autonómico y 12% estatal.
• 30% de retención para quienes reciban de 20,200€ a 35,200€, corresponden al 15% autonómico y 15% estatal.
• 37% de retención para quienes reciban de 35,200€ a 60,000€ anuales, corresponden al 18,5% autonómico y 18,5% estatal.
• 45% de retención para quienes reciban de 60,000€ a 300,000€ anuales, corresponden al 22,5% autonómico y 22,5% estatal.
• 47% de retención para quienes reciban más de 300,000€ anualmente, corresponden al 22,5% autonómico y 24,5% estatal.

También puedes realizar el cálculo de la retención que te corresponde usando la herramienta online de la Agencia Tributaria, solo debes ingresar los datos necesarios según apliquen a tu caso.

¿Siempre debe haber una retención del IRPF?

Hay varios contextos en que no se debe aplicar la retención de IRPF, pues la ley establece un amparo para aquellos cuyo importe correspondiente sea superior al mínimo establecido, dependiendo de su situación actual, los hijos que tenga que vivan con él o los que no. 

El Real Decreto 439/2007 en uno de sus artículos establece que las empresas no deben retener el IRPF a los empleados que tengan un salario menor de entre 14,000€ y 17,634€ anuales brutos, y los empleados tienen el derecho de solicitar al patrono que certifique el amparo ante su situación, esto no debe tener ninguna repercusión en su estabilidad laboral.

Por supuesto, estas cifras variarán dependiendo de la cantidad de hijos y su situación personal, por ejemplo:

• Quienes no superen los 15,946 € anuales y son solteros, divorciados, viudos o separados legalmente y tienen 1 hijo, no se les aplica retención.
• Los solteros, divorciados, viudos o separados legalmente que tengan más de 1 hijo no se les aplicará retención si su salario es de 17,100 € anuales.
• El contribuyente con un cónyuge que no supere la renta de 1500 € anuales no se le aplica retención si no tienen hijos y si su salario no es superior a 15,456 € anuales.

Estos son solo unos casos, por lo que puedes conocer el resto de los contextos visitando la web de la Agencia Tributaria.

¿Cómo solicitar un aumento de las retenciones del IRPF?

Es posible solicitar un aumento de las retenciones por parte del trabajador, aunque la ley no lo exige o recomienda, solo lo admite. Para hacerlo el empleado debe presentarlo ante la empresa en una solicitud por escrito con 5 días mínimos de antelación a la elaboración de las nóminas. 

En caso de que el aumento se deba a que el empleado ascendió y su salario subió, este no debe solicitar el aumento en la retención, ya que este se realiza por ley y lo debe tramitar la propia empresa.

¿Puedo solicitar un reducción de la retención del IRPF?

Si el trabajador solicitó un aumento de la retención del IRPF a voluntad sobre el porcentaje correspondiente por ley, entonces puede solicitar una reducción que se ajuste al mínimo requerido o a una cantidad que sea superior a este pero inferior a la que ya paga.

La empresa no podrá realizar ninguna reducción que sobrepase el porcentaje correspondiente si no hay un cambio de fuerza mayor en las circunstancias del empleado, esto sería sancionado por Hacienda.

En cualquier caso, la empresa está obligada a emitir un certificado de la retención que ha realizado todo el año fiscal al trabajador, en este debe constar el total de lo abonado a Hacienda y los cambios que hubiesen ocurrido durante el año. El certificado debe ser emitido antes de que comience el periodo de declaración de impuestos. 

Ahora ya sabes lo que ocurre si una empresa no retiene el IRPF en la nómina y lo que puedes hacer al respecto